Vier kritische kanttekeningen omtrent NOW en transfer pricing
In deze bijdrage worden vier kritische kanttekeningen geplaatst bij deze regeling aan de hand van praktijkvoorbeelden. Deze zien op (i) de wijziging van benchmarkdata in 2020/2021 (bijvoorbeeld als vergelijkbare ondernemingen verliezen realiseren), (ii) de inroeping van force majeure-bepalingen, (iii) de impact van verrekenprijscorrecties door belastingdiensten en (iv) de vraag of verkapte dividenden (ook) onder het […]
Belastingplan 2021 (en 2022?)
Vennootschapsbelasting Invoering fiscale coronareserve Het voorgestelde artikel 12abis Wet Vpb 1969 bepaalt dat belastingplichtigen bij de bepaling van de winst over 2019 onder voorwaarden een fiscale coronareserve kunnen vormen voor het gehele of gedeeltelijke ‘coronagerelateerde verlies’ dat zich naar verwachting in het jaar 2020 voordoet. Dit geldt op vergelijkbare wijze voor belastingplichtigen die een gebroken […]
COVID-19: 5 fiscale aandachtspunten
In deze blog wordt een inkijk gegeven in de volgende vijf fiscale thema’s: Volgt een toename van transfer pricing geschillen? Wat is de impact van COVID-19 op de innovatiebox? Hoe verloopt de samenhang van de NOW-regeling en transfer pricing? Zijn er mogelijkheden voor een belastingteruggaaf? Leidt thuiswerken tot een vaste inrichting? Veel grote bedrijven centreren […]
Russische thin-cap regelgeving resulteert in dubbele belastingheffing
In deze procedure, die interessant is voor bedrijven die zaken doen in Rusland, zijn onder andere de volgende argumenten toegelicht: A. (Her)kwalificatie (excessieve) rente als dividend op grond van artikel 9 Verdrag Nederland – Rusland; B. (Her)kwalificatie (excessieve) rente als dividend op grond van artikel 10 Verdrag Nederland – Rusland; C. Toepassing artikel 23A en […]
Boekhoudkundige verwerking aan- en verkoopkosten deelneming relevant
Casus Hoge Raad 7 december 2018 In het jaar 2008 ging het om een totaalbedrag van iets meer dan € 1 mio aan kosten voor onder andere strategisch advies (identificeren van potentiële kopers), de vendor due diligence, juridisch advies en het opstellen van een SPA alsmede het inrichten van de digitale dataroom. Deze kosten werden […]
Samenhangende activa in de innovatiebox
De wet schrijft overigens niet voor dat grotere belastingplichtigen op elk afzonderlijk activum een aanvullend (juridisch) toegangsticket moeten vestigen. Indien een belastingplichtige kan aantonen dat een S&O-activum samenhangt met een ander S&O-activum waarop een (juridisch) toegangsticket is gevestigd, kan dit eerste activum ook in aanmerking komen voor de innovatiebox. Wel dient dan sprake te zijn […]
Belastingplan 2019 – een selectie
Wet Inkomstenbelasting 2001 – grondslagverbreding & tariefswijziging Naar aanleiding van een evaluatie inzake de regeling voor buitenlandse expats, de 30%-regeling, heeft het kabinet besloten de maximale looptijd van deze regeling voor ingekomen werknemers met drie jaar te verkorten. Beschikkingen voor toepassing van de 30%-regeling zullen dus vanaf 2019 afgegeven worden met een maximale duur van […]
De Belastingdienst kan geen ijzer met handen breken bij een afdoende transfer pricing documentatie
Feiten & Geschil De belastingplichtige, die de procedure startte, is een Nederlandse onderneming die onderdeel uitmaakt van een multinationale groep. De operationele activiteiten bestaan uit de verwerking van zinkconcentraat en daarmee verband houdende grondstoffen. Voor 2003 werden de activiteiten in Nederland uitgevoerd, maar in de loop van de jaren werden steeds meer activiteiten ondergebracht bij […]
S&O-verklaring niet altijd vereist voor toepassing innovatiebox
Achtergrond Vóór 2017 kwamen zelf ontwikkelde immateriële activa in aanmerking voor de innovatiebox indien daarover een octrooi was verleend (‘octrooi-activa’) óf indien dit activum was voortgevloeid uit werkzaamheden waarvoor aan de belastingplichtige een S&O-verklaring was afgegeven (‘S&O-activum’). Volgend op internationale druk komen met ingang van 1 januari 2017 echter enkel nog S&O-activa in aanmerking, waarbij […]
Hof van Justitie neemt besluit over Duitse treaty-shopping wetgeving
De huidige versie van art. 50d lid 3 EStG bevat twee voorwaarden waarin een teruggaaf of vrijstelling van bronbelasting wordt verleend. Die voorwaarden zijn (i) als een vennootschap inkomsten genereert uit eigen bedrijfsactiviteiten en (ii) als een vennootschap geen inkomsten genereert uit eigen bedrijfsactiviteiten, maar er wel economische of andere redenen zijn van de plaatsing […]
