Implicit substance threshold embedded within the PE concept? Lessons from Luxembourg – Part I
The two cases discussed in this three-part blog series concern Luxembourg companies that had branch offices in foreign jurisdictions, namely the United States (“U.S.”) and Malaysia. The foreign branches were set up for the exclusive purpose of holding and administering equity investments. In each instance, a manager was allocated to the branch to undertake the […]
Rechter bevestigt toepassing Profit Split Methode in TP-geschil van onze cliënt
De correctie van de Belastingdienst resulteerde in een toerekening van nagenoeg alle winsten aan Nederland (effectief 97%), met een totale correctie van circa € 3,3 miljoen over de fiscale jaren 2018–2020. De rechtbank verklaart de beroepen gegrond en vernietigt de uitspraken op bezwaar. De belastbare bedragen over de jaren 2018 tot en met 2020 worden […]
The Knowledge Group seeks legal redress: partial foreign tax liability for the 30% employee
Content of the Knowledge Group position The Knowledge Group discusses the situation in which an employee (A) with a 30% ruling, who is married in a full community of property with B, opts for partial foreign tax liability.1 The question in that case is how the joint income components of Box III should be divided […]
De kennisgroep op zoek naar wetsherstel: partiële buitenlandse belastingplicht voor de 30%-werknemer
Inhoud kennisgroepstandpunt De kennisgroep bespreekt de situatie waarin een 30%-werknemer (A), gehuwd in algehele gemeenschap van goederen met B, kiest voor toepassing van de partiële buitenlandse belastingplicht. De vraag is hoe in dat geval de toerekening van gemeenschappelijke inkomensbestanddelen en de gezamenlijke rendementsgrondslag van box III moet plaatsvinden tussen de belastingplichtige (A) en zijn partner […]
Prinsjesdag 2025: van hoedjesparade tot belastingplannen
De Afdeling advisering van de Raad van State heeft drie van de acht wetsvoorstellen van het Belastingplan 2026 voorzien van inhoudelijke opmerkingen. Voor het wetsvoorstel Belastingplan 2026 komt het advies van de Raad van State erop neer dat de regering en de Kamer dit wetsvoorstel nog eens goed onder de loep moeten nemen en enkele […]
Vier kritische kanttekeningen omtrent NOW en transfer pricing
In deze bijdrage worden vier kritische kanttekeningen geplaatst bij deze regeling aan de hand van praktijkvoorbeelden. Deze zien op (i) de wijziging van benchmarkdata in 2020/2021 (bijvoorbeeld als vergelijkbare ondernemingen verliezen realiseren), (ii) de inroeping van force majeure-bepalingen, (iii) de impact van verrekenprijscorrecties door belastingdiensten en (iv) de vraag of verkapte dividenden (ook) onder het […]
Belastingplan 2021 (en 2022?)
Vennootschapsbelasting Invoering fiscale coronareserve Het voorgestelde artikel 12abis Wet Vpb 1969 bepaalt dat belastingplichtigen bij de bepaling van de winst over 2019 onder voorwaarden een fiscale coronareserve kunnen vormen voor het gehele of gedeeltelijke ‘coronagerelateerde verlies’ dat zich naar verwachting in het jaar 2020 voordoet. Dit geldt op vergelijkbare wijze voor belastingplichtigen die een gebroken […]
COVID-19: 5 fiscale aandachtspunten
In deze blog wordt een inkijk gegeven in de volgende vijf fiscale thema’s: Volgt een toename van transfer pricing geschillen? Wat is de impact van COVID-19 op de innovatiebox? Hoe verloopt de samenhang van de NOW-regeling en transfer pricing? Zijn er mogelijkheden voor een belastingteruggaaf? Leidt thuiswerken tot een vaste inrichting? Veel grote bedrijven centreren […]
Russische thin-cap regelgeving resulteert in dubbele belastingheffing
In deze procedure, die interessant is voor bedrijven die zaken doen in Rusland, zijn onder andere de volgende argumenten toegelicht: A. (Her)kwalificatie (excessieve) rente als dividend op grond van artikel 9 Verdrag Nederland – Rusland; B. (Her)kwalificatie (excessieve) rente als dividend op grond van artikel 10 Verdrag Nederland – Rusland; C. Toepassing artikel 23A en […]
Boekhoudkundige verwerking aan- en verkoopkosten deelneming relevant
Casus Hoge Raad 7 december 2018 In het jaar 2008 ging het om een totaalbedrag van iets meer dan € 1 mio aan kosten voor onder andere strategisch advies (identificeren van potentiële kopers), de vendor due diligence, juridisch advies en het opstellen van een SPA alsmede het inrichten van de digitale dataroom. Deze kosten werden […]
